证券公司财务制度
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证券公司财务制度
第一章 总则
第一条 为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范证券公司的财务行
为，维护所有者和债权人的合法权益，促进证券公司公平竞争和证券市场的健
康发展，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》和《企
业财务通则》以及国家有关法律、法规，按照分业经营、分业管理的原则，制
定本制度。
第二条 本制度适用于在中华人民共和国境内设立的，经依法注册登记，
持有证券经营业务许可证，具有法人地位从事证券业务的公司(以下简称公司)，
包括综合类证券公司和经纪类证券公司。
综合类证券公司的自营业务和经纪业务必须分类管理、分别核算。
第三条 公司应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交公
司设立批准证书、营业执照、章程等文件的复制件。
公司发生迁移、合并、分立以及其他变更登记事项，在依法办理变更手续
之日起30日内，向主管财政机关提交有关变更文件的复制件。公司终止清算后，
应向主管财政机关提供注销手续的复制件。
第四条 公司以权责发生制的原则进行财务核算；要以提高效益为中心，
建立健全内部财务管理制度，防范经营风险；如实反映经营状况，依法计算和
缴纳国家税收，保障所有者和债权人的合法权益，并接受主管财政机关的监督
检查。
第五条 公司财务部门必须履行财务管理职责，做好各项财务收支预测、
计划、控制、核算、分析和考核工作。
第二章 所有者权益和负债
第六条 所有者权益包括实收资本（股本）、资本公积、一般风险准备、
盈余公积、未分配利润等。负债包括流动负债和长期负债。
第七条 实收资本(股本)是指公司投资者按出资合同、协议规定实缴的出
资额及公司设立后按法定程序转增和新增部分。公司收到的投资者的出资，必
须聘请中国注册会计师验资，并出具验资报告，由公司据此发给投资者出资证
明。
第八条 公司根据国家法律法规，可以采取发行股票等方式筹集资本。采
取发行股票方式筹集的资本，按照股票面值计价。
公司不得吸收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资。
第九条 公司的投资各方必须按合同、章程和国家有关规定及时足额地缴
付资本。
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