• 会计内部控制制度

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  • 会计内部控制制度
    XX股份公司
    二○○五年一月
    目 录
    1、货币资产………………………………………（2）
    2、存货……………………………………………（16）
    3、对外投资………………………………………（43）
    4、固定资产………………………………………（66）
    5、工程项目………………………………………（81）
    6、筹资……………………………………………（94）
    7、销售……………………………………………（110）
    8、销售退货………………………………………（123）
    9、成本费用………………………………………（128）
    10、坏账损失审批………………………………（140）
    11、担保…………………………………………（147）
    内部会计控制制度——货币资金
    1、总则
    1．1控制目标
    （1）保护货币资金的安全；
    （2）提高货币资金的使用效率；
    （3）规范收付款业务程序；
    1．2适用范围
    本制度适用于公司及控股子公司的货币资金业务。
    1．3制定依据
    （1）《中华人民共和国会计法》
    （2）《中华人民共和国票据法》
    易 智 办 公,办 公 轻 松（3）《内部会计控制规范——基本规范（试行）》
    （4）《内部会计控制规范——货币资金（试行）》
    （5）《支付结算办法》
    （6）《现金暂行管理条例》
    （7）国家其他相关法律、法规及公司相关规定。
    2、岗位分工和授权批准
    2．1岗位内部牵制
    （1）钱账分管；
    （2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程；
    （3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
    2．2业务归口办理
    （1）公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理；
    （2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；
    （3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理；
    （4）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。
    2．3岗位定期轮换
    （1）出纳三年内必须轮换一次；
    （2）相关的会计岗位原则三年轮换一次，最长不超过五年。
    2．4经办货币资金业务人员的素质要求
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