• 馬偕醫護管理專科學校出納組管理作業準則

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  • 馬偕醫護管理專科學校出納組管理作業準則
    民國八十九年六月二十七日第八次校務會議通過
    民國八十九年十一月八日第十屆董事會第三次會議通過
    教育部九十一年八月二十日台(91)會(二)字第91124995號函備查
    "易智"办公,办公Easy!第一條 為使本校出納作業之收入、支出、保管、轉移、帳表登記之處理有所依循特訂定馬偕醫護管理專科學校出納管理作業準則(以下簡稱本準則)，出納管理除法令另有規定外，應依本準則辦理。
    第二條 出納管理係指現金、票據即有價證券之收入、支付、保管、轉移、帳表之登記編制等作業程序。
    第三條 出納管理要求：
    一、與會計相互稽核：
    (一)出納原為會計業務之一部分，惟出納與會計由同一單位或人員負責時，容易造成徇私舞弊的現象(諸如收入以多報少支出以少報多、侵佔、濫支等)，實施「管錢不管帳，管帳不管錢」的原則。
    (二)將出納與會計兩部分與以分立而各負職責，主管金錢之出納單位，須依據會計單位簽製之記帳憑證，始得執行收支事項。
    (三)主管帳務之會計單位，再依據出納單位所執行完畢之收支事項加以登錄，而藉以產生會計報告。
    (四)根據收支原始憑證及會計報告做事前及事後之審計，相互制衡及彼此稽核，以防徇私舞弊。
    二、收支數額與記載要正確：
    出納部門是管錢的單位，而錢的收支最重精確，故此在收入或支出現金時務必要正確點清，在開立或收受票據時，亦應注意其記載的事項(如抬頭、金額、印鑑、日期等)務必正確。
    三、要注意依時收付：
    經費的收支均具有時間性，若有延遲即會造成損失，要特別注意依時限收、支，如應按票據法之規定時限，按時兌票據等要求。
    四、一切收支均要隨時紀錄：
    (一)本校的收支項目繁多而次數頻繁，對所經辦的一切收支，均須隨時紀錄作正確的交代。
    (二)出納應設置現金出納簿、票據及有價證券登記簿，並隨時登錄之。
    第四條 關於收入作業要點如左：
    一、經收現金或有價證券時，應切實分別清點檢查，以免發生短少或膺品之情事而致受損失，如發現有偽幣或膺品時，應即追究來源及報警查辦。
    二、收入票據時應注意票據上記載之事項(銀行名稱、地點、種類、抬頭、金額、日期、及背書等)是否與票據法之規定相符，並紀錄該票據之號碼以備查核。
    三、收入後應填製收據給繳款人，收款收據除有經收人簽章外，並應由出
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